نتيجة للوباء وظروف العمل المرنة الناتجة ، يظهر عدد من التقارير عددًا متزايدًا من الهنود غير المقيمين (NRIs) الذين يعملون في شركاتهم الخارجية من الهند.
عاد العديد من الأفراد العاملين في الولايات المتحدة ودول مجلس التعاون الخليجي والعديد من الدول الأوروبية إلى الهند وكانوا يعملون من الهند ، بينما كانوا يعملون في شركة مقرها في الخارج وبعضهم مدد إقامتهم في الهند.
في مثل هذه الحالات ، كيف يتم فرض ضريبة على دخل الفرد؟ دعونا نفهم الآثار المترتبة على ضريبة الدخل للأفراد الذين يعملون من الهند أثناء توظيفهم في شركات خارجية.
كل ذلك يتلخص في الوضع السكني للهنود غير المقيمين
في حال قضى NRI أكثر من 60 يومًا في الهند في السنة المالية (FY) وأكثر من 365 يومًا في السنوات المالية الأربع السابقة ، فأنت تعتبر مقيمًا في الهند. تصبح قاعدة الـ 60 يومًا 182 يومًا للأشخاص الذين ذهبوا إلى الخارج للعمل أو للهنود غير المقيمين الذين يزورون الهند.
علاوة على ذلك ، بدءًا من السنة المالية الحالية ، يتم تطبيق قواعد إضافية إذا كان لديك دخل هندي يبلغ 1.5 مليون روبية أو أكثر. في مثل هذه الحالات ، يقتصر الاسترخاء من 60 يومًا إلى 182 يومًا على 120 يومًا.
ما سبب أهمية الحالة السكنية للفرد لأغراض ضريبة الدخل؟
أي دخل يكسبه دافع الضرائب من مصادر في الهند أو يتم استلامه في الهند (الإيصال الأول) يخضع للضريبة في الهند.
في حين أن هذا هو المبدأ المعروف بشكل عام ، فإن العامل الحاسم الآخر الذي يحدد نطاق الخضوع للضريبة (وبالتالي ، يحدد إجمالي الدخل) لدافع الضرائب الفردي هو الوضع السكني لدافع الضرائب خلال السنة المالية.
يتم تحديد حالة الإقامة بناءً على عدد أيام التواجد الفعلي لدافع الضرائب في الهند (بغض النظر عن الغرض من الإقامة) خلال السنة المالية والعشر سنوات المالية السابقة.
يخضع دافع الضرائب غير المقيم أو المقيم ولكن ليس مقيمًا بشكل عادي للضريبة فقط على الدخل من الهند أو الدخل المستلم في الهند بينما يخضع المقيم والمقيم العادي للضريبة على الدخل في جميع أنحاء العالم.
قبل الخوض أكثر في الأوضاع السكنية للهنود غير المقيمين والدور الذي يلعبونه في الضرائب التي يدفعها الهنود غير المقيمين عند العمل لدى صاحب عمل في الخارج من الهند ، دعونا أيضًا نفهم المزيد عن حالات الإقامة ذات الصلة في الهند.
ما الذي يحدد الوضع السكني للهنود؟
استنادًا إلى عدد أيام التواجد المادي لدافع الضرائب في الهند ، يجوز للمقيم إما أن يكون مؤهلاً كمقيم ومقيم عادي (ROR) أو مقيم ولكن ليس مقيمًا بشكل عادي (RNOR) أو "غير مقيم بشكل عادي" (NOR).
وفقًا لقوانين الضرائب ، سيتم التعامل مع أي مواطن هندي أو أي شخص من أصل هندي ، كان يعمل في بلد مختلف وقد جاء إلى الهند في زيارة ، على أنه NOR ("غير مقيم بشكل عادي") في الهند ، إذا كان شخص يقيم في الهند لأكثر من 120 يومًا وأقل من 182 يومًا في السنة المالية ذات الصلة.
يخضع دافع الضرائب غير المقيم أو المقيم ولكن ليس مقيمًا بشكل عادي (RNOR) للضريبة فقط على الدخل من مصادر الهند أو الدخل المستلم في الهند بينما يخضع المقيم والمقيم العادي (ROR) للضريبة على الدخل في جميع أنحاء العالم.
هذا يعني أن الأفراد المقيمين في الهند سيُطلب منهم دفع ضريبة على الراتب الذي يكسبه هو أو عنها مقابل الخدمات المقدمة في الهند وأيضًا على الدخل من خارج الهند مثل دخل الإيجار وإيرادات الفوائد والمكاسب الرأسمالية وما إلى ذلك.
إذن ماذا يحدث إذا بقي الهنود غير المقيمين أكثر من عدد الأيام المسموح به في الهند؟ إذا قضيت 182 يومًا أو أكثر في الهند في سنة مالية (السنة المالية) ، فستتم معاملتك على أنك ROR أو "مقيم ومقيم عادي" لأغراض ضريبية.
وتجدر الإشارة إلى أن الأفراد المقيمين قد يحصلون على إعفاء من الازدواج الضريبي على الدخل في الهند والبلد الأجنبي وفقًا للمعاهدات الضريبية التي وقعتها الهند مع الدول الأخرى. ومع ذلك ، يُطلب من الهنود المقيمين الكشف عن أصولهم الأجنبية في إقرار ضريبة الدخل.
إذا كنت مقيماً في الهند ، يصبح دخلك في جميع أنحاء العالم خاضعًا للضريبة في الهند ويطلب منك أيضًا الإبلاغ عن أصولك الأجنبية في نموذج الإقرار الضريبي على الدخل (ITR). كشف خبراء الضرائب أن هذا قد يؤدي إلى زيادة العبء الضريبي مقارنة بالدول المتقدمة.
لذلك يجب عليك التحقق من الشروط الأخرى لفك وضعك السكني الدقيق. استشر محاسبًا قانونيًا ، إذا لزم الأمر. تذكر أن حالة الإقامة قد تختلف من سنة إلى أخرى.
الهنود غير المقيمين الذين ينتقلون إلى الهند أثناء عملهم على متن السفينة: مشاكل في الحسابات المصرفية ، والرواتب قيد الدائن
سيتعين على الهنود غير المقيمين الذين ينتقلون بشكل دائم إلى الهند تحويل حساباتهم المصرفية إلى حالة الإقامة.
على سبيل المثال ، يجب تحويل الحسابات العادية لغير المقيمين (NRO) والحسابات الخارجية لغير المقيمين (NRE) إلى حسابات المقيمين. يمكن تحويل الحسابات الأجنبية لغير المقيمين (FCNR) إلى حساب مقيم بالعملة الأجنبية (RFC).
استعادة حسابات غير المقيمين (NRE و NRO و FCNR) وكيف يتم فرض ضرائب عليها
حساب NRE (خارجي غير مقيم) (NRE) هو حساب مصرفي مفتوح في الهند باسم NRI ، لإيقاف أرباحه الأجنبية ؛ في حين أن الحساب العادي لغير المقيمين (NRO) هو حساب مصرفي مفتوح في الهند باسم NRI لإدارة الدخل الذي يكسبه في الهند.
يمكن للهنود غير المقيمين فتح حساب NRO مشترك مع واحد أو أكثر من الهنود غير المقيمين أو المواطنين الهنود. تخضع الفائدة المكتسبة على حساب NRO للضرائب. تخضع النسبة المئوية أو المبلغ الضريبي للشريحة الضريبية لحاملها بناءً على الدخل المكتسب في الهند. الفائدة المكتسبة على حساب NRE خالية من الضرائب.
حساب NRE قابل للإعادة إلى الوطن بحرية (يمكن تحويله إلى أي عملة أجنبية) ، بينما قام حساب NRO بتقييد إمكانية الإعادة إلى الوطن ، أي أن التحويلات المسموح بها من NRO تصل إلى مليون دولار (3.67 مليون درهم) ، وهو صافي الضرائب المطبقة في السنة المالية .
حساب NRO يشبه حساب التوفير المصرفي العادي الخاص بك ولكن له قيود معينة. في هذا الحساب ، يمكنك إيداع أرباحك بالروبية من الهند مثل الإيجار والفوائد والأرباح وما إلى ذلك. كما يمكنك إيداع الأموال من الخارج على شكل عملات أجنبية قابلة للتحويل بحرية.
عادةً ما تكون الأموال في حساب NRO من الدخل المكتسب محليًا ، مثل الإيجار على عقار في الهند أو بعض معاملات حساب رأس المال مثل بيع الممتلكات المشتراة قبل أن تصبح NRI.
ضع في اعتبارك أيضًا أن الفائدة على المبالغ في حساب NRO تجذب TDS (التي يتم خصمها من الضرائب عند مصدر الدخل قبل دفع الرصيد إلى المستفيد) بأعلى معدل بنسبة 30 في المائة.
حساب FCNR مخصص لإيداع الأرباح بالعملة الأجنبية في حساب هندي. إذا كنت متأكدًا من أنك ستعيد عائدات الاستحقاق إلى الوطن ، فمن الأفضل الاستثمار في FCNR لأنك تحمي نفسك من مخاطر العملة. على العكس من ذلك ، إذا كنت متأكدًا من أن استثمارك سيبقى في الهند ، فستكون NRE خيارًا أفضل.
الهنود غير المقيمين العائدين للأبد إلى الهند: هل يمكن أن يفيدني فتح حسابات RFC؟
يمكن للأشخاص المقيمين خارج الهند فتح حساب NRE مع البنوك ويتم إعفاء الفوائد من الضرائب طالما أنه يقيم في الخارج.
في اللحظة التي يعود فيها إلى الهند في نقل دائم للإقامة ، سيتوقف عن كونه شخصًا مقيمًا خارج الهند وسيتم تحميل دخل الفوائد من ذلك اليوم فصاعدًا على ودائع NRE على الضرائب في الهند.
سيتم تحميل الضريبة على الفائدة على الودائع فقط ، وليس رأس المال. إذا أراد NRI تحقيق فائدة صغيرة ، فهناك حساب آخر: حساب RFC (حساب مقيم بالعملة الأجنبية).
إذا فتحوا حساب RFC ، فيمكن تحويل الرصيد في حساب NRE ، وإذا عادوا إلى الهند ، فسيتم إعفاء الفائدة على حساب RFC حتى ذلك الوقت من الحالة المحتجزة "غير مقيم بشكل عادي".
بعد عودتهم إلى الهند يمكنهم الاستمرار في كونهم "غير مقيمين بشكل عادي" ، لذلك ستستمر الفائدة على هذا الحساب في الإعفاء من الضرائب لمدة عامين. ومع ذلك ، هناك مشكلة: سعر الفائدة على حساب RFC أقل من ذلك على حساب NRE.
قم بتحويل جزء من أموالك إلى حساب RFC واحتفظ بحساب RFC للاستفادة من تقلبات أسعار الصرف. سيسهل عليك هذا المال توفير تعليم أطفالك في الخارج ولزواج أطفالك في الخارج ، الذين تحتاجهم إلى عملات أجنبية
ماذا عن الرسوم المتعلقة بالفوركس عندما تحصل على راتب صاحب العمل في الخارج؟
يضيف خبراء الضرائب أن ذلك يعتمد على موقع الحساب المصرفي حيث يتم قيد راتبك. يقوم معظم أصحاب العمل بإيداع الرواتب في الحسابات المصرفية الأجنبية للموظفين ، مما يعني أنه يتعين على هؤلاء الموظفين تحمل تكاليف تحويلات الفوركس إلى حساباتهم الهندية. ومع ذلك ، في حالة إيداع الراتب في الحساب الهندي ، يمكن أن يصبح خاضعًا للضريبة في الهند بغض النظر عن الحالة السكنية.
قد يؤدي تلقي راتبك في حسابك الهندي إلى فرض ضرائب عليه في الهند حتى لو كنت غير مقيم ، على الرغم من وجود قواعد وقرارات قضائية معقدة تعمل هنا. يمكن أن يكون الإجراء الاحترازي الحكيم هو تلقي الراتب في الحساب الخارجي ثم تحويله إلى الهند.
الإقامة بموجب FEMA (قانون إدارة الصرف الأجنبي) تختلف عن الإقامة بموجب قانون ضريبة الدخل. إذا كنت هنا في زيارة مؤقتة ولم تقض أكثر من 182 يومًا في السنة المالية السابقة في الهند (على عكس العام الحالي) ، فأنت بشكل عام غير مقيم بموجب FEMA.
أين يتم استقطاع الضريبة عندما أقيد راتبي من صاحب العمل المقيم في الخارج؟
معظم البلدان لديها أحكام مشابهة لـ TDS (الضرائب المقتطعة عند المصدر) في الهند ومن المحتمل أن يتم خصمها من قبل صاحب العمل الأجنبي الخاص بك حتى لو كنت مقيمًا هنديًا في سنة مالية معينة. TDS هي وسيلة لتحصيل الضرائب على الدخل وسيتم تحويل المبلغ المقتطع إلى الحكومة الهندية.
من المرجح أن يقوم صاحب العمل الأجنبي بخصم TDS من راتبك وفقًا لقوانين ذلك البلد. يمكنك المطالبة به كائتمان أثناء إيداع ITR الخاص بك في الهند ، اعتمادًا على اتفاقية تجنب الضرائب المزدوجة (DTAA) المعنية. قد تطلب بعض البلدان الحصول على شهادة الإقامة الضريبية (TRC) من الهند لمنع TDS ولكن هذه عملية يدوية في الهند تتضمن طلبًا ماديًا إلى موظف التقييم.
يتمتع المقيمون في دولة الإمارات العربية المتحدة والكويت وعمان وقطر والعديد من الدول الأخرى بمزايا اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين الدول المضيفة والهند. يمكن الحصول على الفوائد في حالة الدخل والفائدة على الودائع المصرفية وسحب الأموال.
فهم DTAA
يمكن للهنود غير المقيمين تجنب دفع ضريبة مزدوجة وفقًا لاتفاقية تجنب الازدواج الضريبي (DTAA). عادة ، يعيش الهنود غير المقيمين في الخارج ، لكنهم يكسبون دخلاً في الهند. في مثل هذه الحالات ، من الممكن أن يجتذب الدخل المكتسب في الهند الضرائب في الهند وكذلك في بلد إقامة الهنود غير المقيمين. هذا يعني أنه سيتعين عليهم دفع ضريبة مرتين على نفس الدخل. كتدبير لتجنب ذلك ، تم تعديل اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي (DTAA).
اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي هي معاهدة وقعتها دولتان. تم توقيع الاتفاقية لجعل البلد وجهة جذابة وكذلك لتمكين الهنود غير المقيمين من الحصول على إعفاء من الاضطرار إلى دفع الضرائب عدة مرات. لا تعني DTAA أن الهنود غير المقيمين يمكنهم تجنب الضرائب تمامًا ، لكن هذا يعني أن الهنود غير المقيمين يمكنهم تجنب دفع ضرائب أعلى في كلا البلدين. يسمح DTAA للهنود غير المقيمين بالحد من الآثار الضريبية على الدخل المكتسب في الهند. كما يقلل DTAA من حالات التهرب الضريبي.
الماخذ الرئيسية؟
لفهم الآثار المترتبة على ضريبة الدخل للأفراد الذين يعملون من الهند أثناء توظيفهم في شركات خارجية ، من الضروري أن تفهم بوضوح حالة إقامتك ، والتي تختلف باختلاف كل فرد - اعتمادًا على موعد وصولك إلى البلد ومدة إقامتك بعيد جدا.
لذلك ، إذا كنت من غير المقيمين في الهند تخطط للعودة إلى الهند نهائيًا ، فيجب عليهم تحديد وقت رحلتهم بطريقة يتم فيها تقليل التزاماتهم الضريبية في الهند إلى الحد الأدنى حيث أن تغيير حالة غير المقيمين إلى مقيم سيلزمهم بدفع الضرائب على دخلهم العالمي ، بما في ذلك مزايا نهاية الخدمة مثل المكافأة.
يوصي خبراء الضرائب المقيمون في دبي بأن يخطط الهنود غير المقيمين لعودتهم إلى الهند خلال الشهرين الأخيرين من السنة المالية ، أي في فبراير أو مارس ، وفي هذه الحالة سيُسمح له بالاحتفاظ بحالة الهنود غير المقيمين الخاصة به لمدة عام واحد و'ليس مقيمًا بشكل عادي لمدة عام إضافي ، والسنة الثالثة فصاعدًا سيتم اعتباره مقيمًا في الهند.
أيضًا ، عندما يتعلق الأمر بالتحديات المتعلقة بالفوركس ، فإن تلقي راتبك في حسابك الهندي قد يؤدي إلى فرض ضرائب عليه في الهند حتى لو كنت غير مقيم. لذلك ، كما هو مذكور أعلاه ، يمكن أن يكون التدبير الاحترازي الحكيم هو استلام الراتب في الحساب الخارجي ثم تحويله إلى الهند.
تأكد من مكان خصم الضرائب في دخلك ، والذي يعتمد على مكان إيداع راتبك عند العمل لدى صاحب عمل في الخارج من الهند. إذا تم تقييد دخلك في البلد الذي يقع فيه صاحب العمل ، وإذا لم يكن لدى الدولة - مثل الإمارات العربية المتحدة - خصومات ضريبية على الدخل ، فضع في اعتبارك فقط الرسوم المتعلقة بالفوركس - والتي يمكن أن تكون كبيرة.
